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會計信息化環境下內控制度審計應重點把握四個方面[2015-10-27]
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     隨著會計信息化的不斷發展,會計信息化環境下的內控制度建設也發生了較大變化,因此,審計中應重點把握以下四個方面:

    一是內控制度建立情況。審查被審計單位是否按照會計信息化要求,結合本單位實際情況,制定出行之有效的內控制度。
    二是會計信息系統的正確性和可靠性。會計信息系統的正確性和可靠性是保證內控目標實現的基本前提,審計人員在審計過程中,應對會計信息系統的設計與開發是否正確、合理,以及數據處理的正確性等內容進行審計。
    三是人員分工、全責分配以及實際落實情況。會計數據處理的無紙化、無痕化,使串通舞弊、越權操作等問題成為可能,因此審計人員應審查被審計單位人員分工、全責分配及落實情況。
    四是數據安全性。審計人員應加強對內控制度中人員分工、權限管理的審查和數據備份周期、備份介質保管的審查。
    審計人員通過對上述四個方面的審查,可以發現被審計單位在內控制度建立執行方面存在的問題,從而提出審計建議,幫助被審計單位阻塞漏洞,確保其財務管理健康運行。
供稿單位:平谷區審計局

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