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從審計角度對有效執行“三重一大”決策制度的思考[2015-08-05]
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  黨的十七大提出“凡屬重大事項決策、重要干部任免、重大項目安排和大額資金的使用,必須由領導班子集體討論作出決定”的制度,簡稱“三重一大”制度。幾年來,這一制度已得到普遍的貫徹實施,收到了較好的成效。但在審計中發現,其可操作性和有效性還有待加強,這一制度還有待細化、延伸,督查機制還有待進一步完善。
一、“三重一大”制度在具體實施過程中存在的問題
  1、重大事項決策與大額資金使用不同步。主要體現在部分單位對重大事項及重大項目安排的上會決策執行較好,但很多時候大額資金的支出晚于上會決策時間,因此在大額資金支出時并沒有上會。在審計過程中,這種現象比較常見,被審計單位認為其重大事項決策有過討論記錄,因此忽略了對具體資金金額的上會記錄。
  2、經常性項目影響制度實施的有效性。在審計過程中發現,一次性項目的上會討論記錄相對于經常性項目更加全面。很多經常性項目,在“三重一大“制度提出之前就已經存在很多年,各單位因多年項目經驗形成慣性,導致忽略了該重大項目安排經領導班子集體討論并記錄的制度要求,影響了”三重一大“制度實施的有效性。
  3、會議紀要中經過集體討論的決定未必都是符合規定的。對于會議紀要中記錄的重大事項決策、重大項目安排和大額資金的使用,在審計過程中重點對其進行篩查,違反八項規定的事項,即便經過集體討論決定,也是不符合制度規定的。
二、增強“三重一大“制度實施有效性的措施
  1、加強事前監督,建立健全各項規章制度,規范“三重一大”上會制度。各單位應建立健全的決策程序,自上而下增強遵守“三重一大”制度的意識。將重大經濟決策的方式、步驟、議程、時限等盡可能地細化,是“三重一大”決策科學有效的重要保障。沒有相應的制度,審計工作無章可依就無法順利地開展工作。針對經常性項目產生的問題,應對其與一次性項目進行同樣的要求,按規定開展決策程序。
  2、提升各單位內審作用,開展事中督查,跟進決策程序。建議各單位培訓內審人員,對各重大決策及大額資金使用開展內部審計,對決策程序的執行進行全程監督和跟進,以此避免有重大事項記錄,無大額資金記錄的現象發生。
  3、建立評價體系,加強事后監督,及時查缺補漏。各單位應建立自查機制,各決策、項目執行完成后,對其進行總結評價。在審計工作方面,要建立科學、高效的審計評價體系,對重大事項的決策執行力、公開透明度進行評價;對大額資金節約率、到位率以及超額率進行統計,避免“紙上談兵”的現象發生。
  綜上所述,行政事業單位對“三重一大”制度的實施需要進一步進行細化,不能停留在表面,做形式上的巨人。各單位應根據自身實際情況,突出目的性、現實性和可操作性,使“三重一大”制度真正起到保證作用。
 

供稿單位:海淀區審計局

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